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每經(jīng)記者 李智

對于一部分投資來說，綠大地這個名字已經(jīng)成為刻骨銘心的痛。

在令人瞠目結(jié)舌的造假上市行徑曝光后，曾經(jīng)風(fēng)光一時的綠大地，迅速淪為*ST大地（002200，收盤價13.57萬元），股價從44.86元一路跌至個位數(shù)。近期，綠大地造假上市的“主謀”何學(xué)葵等已受到法律的嚴懲，昨日晚間，證監(jiān)會也對涉“綠大地案”的中介機構(gòu)開出了“頂格罰單”。

“造假幫兇”遭重罰

綠大地造假上市案再次成為業(yè)內(nèi)關(guān)注的焦點。

證監(jiān)會昨日（2月27日）晚間發(fā)布通知稱，經(jīng)查，綠大地在招股說明書和2007年至2009年年度報告中虛增資產(chǎn)、虛增業(yè)務(wù)收入。聯(lián)合證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)綠大地在招股說明書中編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入。四川天澄門律師事務(wù)所在綠大地欺詐發(fā)行上市時未勤勉盡責(zé)，未在法律意見書中說明其工作相關(guān)情況，未對綠大地相關(guān)資產(chǎn)的取得過程進行完整的核實。深圳市鵬城會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)綠大地為發(fā)行上市所編制的財務(wù)報表編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入，從而出具了無保留意見的審計報告，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

證監(jiān)會指出，上述相關(guān)中介機構(gòu)的違法違規(guī)行為涉及金額巨大，性質(zhì)惡劣，嚴重擾亂了證券市場秩序，極大地損害了投資者合法權(quán)益，依法應(yīng)予嚴懲。中國證監(jiān)會將根據(jù)《證券法》及其他法律法規(guī)作出最高幅度的處罰和處理。中國證監(jiān)會擬對聯(lián)合證券、天澄門、深圳鵬城行政處罰，撤銷深圳鵬城證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，擬對相關(guān)責(zé)任人員行政處罰和終身證券市場禁入，撤銷相關(guān)保薦代表人保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。

造假丑聞曝光逾兩年

從2010年12月時任董事長何學(xué)葵所持綠大地股票被公安機關(guān)依法凍結(jié)，到2011年3月何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被云南省公安機關(guān)執(zhí)行逮捕，再到近期法院判決結(jié)果的塵埃落定。在兩年多中的時間中，綠大地造假上市事件一次又一次的被提及，觸目驚心的造假真相也逐漸清晰。深交所還對綠大地及相關(guān)公司負責(zé)人進行了公開譴責(zé)和通報批評，但是直到昨日晚間，證監(jiān)會才對相關(guān)中介機構(gòu)給予懲戒。因此有部分投資者在肯定證監(jiān)會施出“重拳”的同時，也對懲罰“來得太晚”抱有疑慮。

一位業(yè)內(nèi)人士分析稱，綠大地造假上市案在整個A股歷史上也非常罕見，因此證監(jiān)會在懲處上也非常慎重。就在不久前，昆明市中級人民法院才對綠大地違反證券法律法規(guī)案做出了刑事判決。

公開資料顯示，綠大地犯欺詐發(fā)行股票罪，偽造金融票證罪，故意銷毀會計憑證罪，被判決執(zhí)行罰金人民幣1040萬元；公司前董事長，實際控制人何學(xué)葵犯欺詐發(fā)行股票罪，偽造金融票證罪，違規(guī)披露重要信息罪，故意銷毀會計憑證罪，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑10年，并處罰金人民幣60萬元；其余相關(guān)責(zé)任人也受到相應(yīng)懲罰。正是在這一背景下，證監(jiān)會向涉及的中介機構(gòu)開出了最為嚴厲的罰單。

去年以來，一批批公司上市后業(yè)績迅速“變臉”，為其上市保駕護航的中介機構(gòu)也受到越來越多的質(zhì)疑。“薦而不保”廣被詬病，國信證券、光大證券、中信證券等均被出具警示函，相關(guān)保薦代表人也受到了處罰，不過在很多投資者來看，處罰力度普遍不大。

上述人士也表示，證監(jiān)會重罰綠大地案件的中介機構(gòu)，是針對已上市企業(yè)的造假行為，而對于擬上市企業(yè)的造假的行為，未來也必然會受到監(jiān)管層越來越多的關(guān)注。

證監(jiān)會也在昨日晚間表示，對于欺詐發(fā)行、虛假披露等違法違規(guī)行為，堅決查處，決不姑息，今后將繼續(xù)對發(fā)行上市、信息披露進行嚴格監(jiān)管，依法查處欺詐發(fā)行、虛假披露等違法違規(guī)行為，切實維護資本市場“三公”原則和保護投資者權(quán)益。