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每經(jīng)記者 邱德坤 每經(jīng)編輯 姚治宇

11月10日，登云股份（002715,SZ）公告，深交所于11月9日發(fā)布了《關(guān)于對懷集登云汽配股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予公開譴責(zé)處分的公告》（以下簡稱處分公告）。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，深交所本次出具公開譴責(zé)處分的依據(jù)，與此前證監(jiān)會對登云股份實施行政處罰的依據(jù)大致相同。

一位業(yè)內(nèi)人士分析，證監(jiān)會與交易所屬于兩個不同層面的監(jiān)管，證監(jiān)會是行政處罰，而交易所是紀(jì)律處分，對相關(guān)企業(yè)所產(chǎn)生的影響也會不同。

兩次監(jiān)管依據(jù)大致相同

據(jù)處分公告顯示，經(jīng)查明，登云股份及相關(guān)當(dāng)事人存在的違規(guī)行為包括：公司定期報告存在會計差錯、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)對外借款。

對比發(fā)現(xiàn)，在6月5日，登云股份及相關(guān)人員收到證監(jiān)會的《行政處罰決定書》，兩次監(jiān)管措施的依據(jù)大致相同。

以登云股份的定期報告存在會計差錯為例。處分公告與《行政處罰決定書》均提到，2010年至2013年6月，登云股份存在部分三包索賠費、咨詢服務(wù)費、會務(wù)費不入賬，合計971.38萬元；2013年1月至6月，登云股份少確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)等財務(wù)費用，合計45.73萬元；登云股份美國子公司2013年半年報提前確認(rèn)收入239.86萬元，導(dǎo)致登云股份合并報表提前確認(rèn)利潤94.96萬元。

對于上述問題，在6月8日召開的公開致歉會上，登云股份董秘張福如稱，“公司違法違規(guī)的原因主要是非主觀的”。登云股份董事會和管理層已經(jīng)吸取教訓(xùn)，將進(jìn)一步提高規(guī)范運作意識、強化內(nèi)部治理及信息披露管理。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者就上述事項，致電登云股份證代曾鳳玲，但是對方表示不接受采訪。記者接著又向登云股份發(fā)送了采訪函，截至發(fā)稿未獲回復(fù)。

兩次監(jiān)管產(chǎn)生不同影響

隨著證監(jiān)會與深交所的監(jiān)管措施先后發(fā)布，對登云股份產(chǎn)生的影響也將不同。

據(jù)《行政處罰決定書》顯示，證監(jiān)會決定：責(zé)令登云股份改正，給予警告，并處以60萬元罰款；登云股份董事長張弢等25名相關(guān)人員給予警告，并分別處以金額不等的罰款。

一位業(yè)內(nèi)人士表示，不同于交易所的公開譴責(zé)處分，證監(jiān)會對登云股份的行政處罰，可能影響到登云股份在今后的再融資等資本運作。

而據(jù)處分公告，深交所依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對登云股份以及公司董事長張弢，時任董事兼總經(jīng)理歐洪先，副總經(jīng)理、時任董事兼董事會秘書鄧劍雄，時任副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)潘煒予以公開譴責(zé)的處分。同時，對于登云股份及相關(guān)當(dāng)事人的上述違規(guī)行為和深交所給予的上述處分，深交所將記入上市公司誠信檔案，并向社會公布。

上述業(yè)內(nèi)人士指出，受到交易所公開譴責(zé)處分的上市公司，該公司的形象會受影響，而且每年交易所抽樣檢查時，該企業(yè)會被重點關(guān)注。在上市公司的信披考核層面，受處分上市公司將被監(jiān)管員重點關(guān)注。

深交所官網(wǎng)顯示，登云股份在2016年的信披考評結(jié)果為D。而據(jù)《深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法（2017 年修訂）》顯示，上市公司信息披露工作考核結(jié)果，主要依據(jù)上市公司信息披露質(zhì)量，同時結(jié)合上市公司運作規(guī)范程度、對投資者權(quán)益保護(hù)程度等因素，從高到低劃分為A、B、C、D 四個等級。