每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)編輯｜姚祥云    

5月18日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會制定發(fā)布了《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理暫行辦法》（以下簡稱《管理辦法》），明確了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱稅延養(yǎng)老保險）業(yè)務基本的經(jīng)營規(guī)范和監(jiān)管要求。

作為一項政策性與惠民性保險，稅延養(yǎng)老保險與人民群眾普遍關注的養(yǎng)老問題密切相關，將有利于緩解社會老齡化現(xiàn)象嚴重、個人養(yǎng)老金普遍不足等問題，是實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的重要民生舉措。

為保障稅延養(yǎng)老保險業(yè)務試點的順利開展，切實保障群眾的養(yǎng)老利益，《暫行辦法》包括12章58條以及1個附件，從經(jīng)營、產(chǎn)品、銷售、業(yè)務、投資、財務、信息、服務、披露、監(jiān)督等方面對商業(yè)保險公司提出了更高、更細、更全面的要求，附件為稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的示范條款，旨在引導保險機構強化產(chǎn)品保障功能，提供便捷高效服務，加強資金運用管理，強化信息披露，確保安全穩(wěn)健、公開透明。

具體而言，《暫行辦法》明確了保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的經(jīng)營要求，確保經(jīng)營主體具備較強的專業(yè)能力和持續(xù)經(jīng)營能力。其中，準入經(jīng)營要求12項，對保險公司的資本實力、償付能力、精算能力、投資能力、經(jīng)營經(jīng)驗、治理結構、管理能力、信息系統(tǒng)、合規(guī)經(jīng)營等方面提出了較高要求；持續(xù)經(jīng)營要求4項，要求保險公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務過程中需持續(xù)滿足資本實力、償付能力、精算能力、投資能力方面的要求，不滿足持續(xù)經(jīng)營條件時，應停止開展稅延養(yǎng)老保險新業(yè)務直至重新滿足條件。中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將向社會公布并及時更新符合要求的保險公司總公司名單。

對于消費者普遍關心的產(chǎn)品問題，《暫行辦法》明確了產(chǎn)品設計需要以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

與其他養(yǎng)老保險產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品在擴大了消費者選擇空間的同時給予充分保護，更能滿足消費者多樣化的養(yǎng)老需求，主要體現(xiàn)在以下四個方面：一是產(chǎn)品保障更全面。除了養(yǎng)老年金給付外還提供額外全殘保障和身故保障；二是產(chǎn)品類型更豐富。消費者可以在收益確定型、收益保底型、收益浮動型共三類四款產(chǎn)品中選擇一款或多款；三是產(chǎn)品轉換更靈活。消費者根據(jù)需求可在同一保險公司內(nèi)或跨保險公司之間進行產(chǎn)品轉換；四是領取安排更人性化。個人退休后可選擇終身領取，領取期不少于15年。在患25種重大疾病的情況下，消費者可申請解除合同，保險公司將按照相關規(guī)定扣除對應的應納稅款后給予一次性給付。

此外，比照個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險試點監(jiān)管要求，稅延養(yǎng)老保險同樣制定了試點產(chǎn)品示范條款，作為《管理辦法》附件一并發(fā)布，以統(tǒng)一產(chǎn)品條款格式和基本內(nèi)容，為客戶投保提供便利。示范條款形式為“1+4”，即1個基本條款加4個不同類型產(chǎn)品的子條款，基本條款為各款產(chǎn)品的統(tǒng)一基本要素，4個子條款主要規(guī)范各款產(chǎn)品的差異化要素，包括收費項目和收費上限、利率結算方式和結算頻率、產(chǎn)品賬戶價值計算方式等。

下一步，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將進一步貫徹落實黨的十九大精神，與有關部委和試點地區(qū)加強溝通協(xié)作，加強對市場經(jīng)營主體的指導和監(jiān)管，及時總結評估試點經(jīng)驗，有效維護參保人合法權益，促進稅延養(yǎng)老保險業(yè)務健康發(fā)展。