每經(jīng)AI快訊，2026年2月13日，深交所向天健會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師梁翌明、尹露露發(fā)出監(jiān)管函。

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會河南監(jiān)管局出具的《關于對天健會計師事務所及注冊會計師梁翌明、尹露露采取出具警示函措施的決定》，你們在天力鋰能集團股份有限公司2024年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、重要性基準選擇不恰當

在制定總體審計策略時，財務報表整體重要性的基準選擇不恰當，未結合公司情況對近三年重要性持續(xù)升高保持合理關注并做出審慎的職業(yè)判斷。

相關情形不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》第三十七條、《中國注冊會計師審計準則第1221號——計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性》第九條的相關規(guī)定。

二、資產(chǎn)減值測試復核審計程序執(zhí)行不到位

執(zhí)行固定資產(chǎn)減值測試復核程序時，未核實關鍵參數(shù)的準確性。

相關情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十二條的相關規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位

未對電商平臺銀行賬戶余額執(zhí)行函證程序，且替代測試底稿記錄和關鍵審計證據(jù)缺失；未對個別應收賬款未回函事項執(zhí)行替代程序，底稿記錄不完整。

相關情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十二條、第十九條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條和《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的相關規(guī)定。

四、收入審計程序執(zhí)行不到位

公司部分收入確認依據(jù)無客戶簽字或蓋章，未關注相關審計證據(jù)的可靠性；收入細節(jié)測試底稿記錄不完整。

相關情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十一條、《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的相關規(guī)定。

五、存貨審計程序執(zhí)行不到位

未關注對委托加工物資獲取的存貨異地存放證明相關審計證據(jù)的可靠性；執(zhí)行原材料及庫存商品出入庫截止測試程序時，未關注選取樣本的合理性、完整性；成本及存貨底稿部分數(shù)據(jù)不準確。

相關情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十一條、《中國注冊會計師審計準則第1314號——審計抽樣》（財會〔2010〕21號）第十七條、《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的相關規(guī)定。

六、研發(fā)費用審計程序執(zhí)行不到位

執(zhí)行研發(fā)費用審計程序時，獲取的母公司研發(fā)項目原始驗收報告與階段性報告均未簽字蓋章，未關注相關審計證據(jù)的可靠性。

相關情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十一條的相關規(guī)定。

天健所作為天力鋰能2024年年報審計機構，梁翌明、尹露露作為天力鋰能2024年審計報告簽字注冊會計師，未能勤勉盡責，你們的相關相關行為違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第1.4條的規(guī)定。請你們充分重視相關問題，吸取教訓，及時整改，杜絕相關問題的再次發(fā)生。

每經(jīng)頭條（nbdtoutiao）——上市公司凈利從暴增9倍到突然預虧超2億元，董事長為何自掏5000萬元補窟窿？50億元信托理財也去向成謎，股民直呼看不懂

（記者 王曉波）

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