每經(jīng)實(shí)習(xí)記者  曹順妮  發(fā)自北京

        10月12日，財(cái)政部主要針對(duì)中國(guó)中信集團(tuán)公司、中國(guó)光大（集團(tuán)）總公司、中國(guó)光大集團(tuán)有限公司（以下皆簡(jiǎn)稱金融控股公司）及其子公司公開(kāi)發(fā)文  《金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），對(duì)金融控股公司的資本和資金籌集、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、考核評(píng)價(jià)和利潤(rùn)分配、報(bào)告和披露制度等提出34條規(guī)定。

資產(chǎn)負(fù)債率原則要求60%以下

        規(guī)定要求，金融控股公司應(yīng)當(dāng)保持債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)合理適當(dāng)，資產(chǎn)負(fù)債率原則上應(yīng)當(dāng)保持在60%以下。上一季度末資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到或者超過(guò)60%的，新增債務(wù)融資應(yīng)當(dāng)充分評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按季度報(bào)財(cái)政部審批。

        除了上述資產(chǎn)負(fù)債情況要按季度報(bào)審，金融控股公司的股份制改革方案也  “應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部審核后報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。

        另外，金融控股公司一級(jí)子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項(xiàng)；間接控股子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項(xiàng)導(dǎo)致金融控股公司實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，都要求“報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后實(shí)施”。非重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的間接控股子公司之間進(jìn)行整合，且金融控股公司實(shí)際控制權(quán)不發(fā)生變化的除外。

        在投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面，金融控股公司完成股份制改革前，一次性投資達(dá)到或者超過(guò)本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者20億元，或者同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)投資超過(guò)本公司上年末凈資產(chǎn)的20%或者100億元，都被要求“報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)”。

        同時(shí)，財(cái)政部還要求，融控股公司雙重杠桿比率，即長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面凈值與所有者權(quán)益之比，原則上應(yīng)當(dāng)保持在125%以下，而金融控股公司對(duì)金融類子公司投資賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)保持在投資資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的50%以上。

建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度

        財(cái)政部要求金融控股公司按照《規(guī)定》要求，建立健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，建立健全動(dòng)態(tài)指標(biāo)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，及時(shí)提示并化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        這主要包括三大機(jī)制：一是要求優(yōu)化投資控股架構(gòu)，簡(jiǎn)化投資層級(jí)，減少交叉持股。金融控股公司原則上不得與一級(jí)以下的子公司聯(lián)合向其他子公司投資。同一子公司對(duì)其他子公司進(jìn)行直接股權(quán)投資，原則上不得超過(guò)三家，原則上不得同時(shí)向其他具有股權(quán)投資關(guān)系的多家子公司進(jìn)行股權(quán)投資。二是建立健全內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范內(nèi)部交易行為，防止風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部傳遞和擴(kuò)散。三是建立健全擔(dān)保管理制度，規(guī)范本公司及子公司的擔(dān)保行為，嚴(yán)格控制交叉信用風(fēng)險(xiǎn)和或有負(fù)債。金融控股公司或者控股子公司一次性擔(dān)保金額達(dá)到或者超過(guò)本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者10億元，或者同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)擔(dān)保金額達(dá)到或者超過(guò)本公司上年末凈資產(chǎn)的10%或者20億元，應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部書(shū)面報(bào)告。

        最后，財(cái)政部規(guī)定，金融控股公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并定期向財(cái)政部報(bào)送季度和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告?！柏?cái)政部的新規(guī)定，對(duì)報(bào)批制和風(fēng)險(xiǎn)分類等提出明確要求，是從健全金融控股公司財(cái)務(wù)管理制度的角度入手的。”國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)事務(wù)所的會(huì)計(jì)師對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示。



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