每經(jīng)記者｜程雅    上海報(bào)道    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

5月18日，科遠(yuǎn)智慧（002380，SZ）收到了深交所的年報(bào)問詢函，深交所要求上市公司逐筆說明收到中間人給予現(xiàn)金的具體情況，并說明公司已收取的4067.18萬元是否均需還予中間人或相關(guān)銀行等情況。

據(jù)上市公司2021年年報(bào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對科遠(yuǎn)智慧2021年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見，保留意見涉及其他應(yīng)付款中“收取的定期存款利息之外暫收款”2151.18萬元；上述款項(xiàng)全部來源于上市公司在中間人介紹的銀行辦理定期存款而由中間人給予的除銀行定期存款利息之外的現(xiàn)金。

賬外收取中間人大額現(xiàn)金

據(jù)科遠(yuǎn)智慧2021年年報(bào)，經(jīng)自查，上市公司賬外收取中間人現(xiàn)金總額為4067.18萬元。

款項(xiàng)收到后依據(jù)管理層決定，采用賬外現(xiàn)金方式累計(jì)已分批獎(jiǎng)勵(lì)給83名員工4014萬元，剩余53.18萬元現(xiàn)金由專人保管現(xiàn)已納入科遠(yuǎn)智慧賬內(nèi)。

因上述款項(xiàng)性質(zhì)與歸屬不明，科遠(yuǎn)智慧管理層與83名員工協(xié)商后由員工全部退回至科遠(yuǎn)智慧，已納入科遠(yuǎn)智慧賬內(nèi)，其中：截至財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日已累計(jì)收到2476萬元，剩余1591.18萬元員工承諾于6月30日之前全部退回。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，未能獲取到上述款項(xiàng)在納入賬內(nèi)核算前的任何外部證據(jù)，加上采用現(xiàn)金進(jìn)行收支所具有的固有限制及所獲取的內(nèi)部證據(jù)的局限性，無法執(zhí)行滿意的審計(jì)程序及獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來確認(rèn)上述所涉金額的準(zhǔn)確性和完整性，也無法判斷上述款項(xiàng)性質(zhì)和歸屬，因此無法對上述款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)調(diào)整。

此外，內(nèi)部控制鑒證報(bào)告中保留意見所涉事項(xiàng)顯示，科遠(yuǎn)智慧全資子公司南京科遠(yuǎn)智慧能源投資有限公司（以下簡稱科遠(yuǎn)投資）于2020年11月10日使用暫時(shí)閑置的自有資金4000萬元購買了上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司南通分行（以下簡稱浦發(fā)銀行南通分行）的定期存款，產(chǎn)品到期日為2021年11月10日。

該項(xiàng)定期存款到期后，科遠(yuǎn)投資未收到存款本金，經(jīng)科遠(yuǎn)智慧向浦發(fā)銀行南通分行問詢得知，科遠(yuǎn)投資4000萬元定期存款于2020年11月10日已作為南通瑞豪國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱南通瑞豪）開具銀行承兌匯票的質(zhì)押擔(dān)保，因南通瑞豪未能按時(shí)償債，導(dǎo)致科遠(yuǎn)投資4000萬元定期存款到期未能贖回。

科遠(yuǎn)智慧展開自查后，發(fā)現(xiàn)科遠(yuǎn)投資在浦發(fā)銀行南通分行購買的定期存款總額為3.45億元。截至2021年12月31日，根據(jù)浦發(fā)銀行南通分行的回函，科遠(yuǎn)投資總額2.95億元的定期存款中4000萬元已因質(zhì)押被扣劃，2.55億元定期存款因質(zhì)押處于“凍結(jié)控制”狀態(tài)。

“中間人”是誰？

值得一提的是，2021年，科遠(yuǎn)智慧實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11.4億元，同比增長35.02%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤3722.32萬元，同比下降71.33%，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤2189.83萬元，同比下降77.17%。

神秘的中間人給上市公司提供了4000余萬元的現(xiàn)金，不得不讓人稱奇。

基于上述情況，科遠(yuǎn)智慧收到了深交所的年報(bào)問詢函。深交所要求上市公司逐筆說明收到中間人給予上述現(xiàn)金的具體情況，包括但不限于給予時(shí)間、金額、原因、方式、涉及銀行賬戶、中間人姓名及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、公司負(fù)責(zé)人員與職務(wù)、會(huì)計(jì)處理；要求公司說明已收取的4067.18萬元是否均需還予中間人或相關(guān)銀行，如是，上市公司僅確認(rèn)2151.18萬元其他應(yīng)付款的原因、是否充分。

此外，深交所要求上市公司說明未入賬并獎(jiǎng)勵(lì)給員工的具體原因、相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成薪酬成本、公司是否存在少計(jì)工資薪酬的情形；結(jié)合上述事項(xiàng)發(fā)生的具體時(shí)間，說明公司以前年度是否存在賬外資金流轉(zhuǎn)情形，以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在未能公允反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情形，以前年度審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)；公司收取上述資金是否為非法所得，上述事項(xiàng)中公司是否存在違法違規(guī)情形。

而針對質(zhì)押擔(dān)保事項(xiàng)，深交所也要求上市公司補(bǔ)充說明在浦發(fā)銀行南通分行購買理財(cái)產(chǎn)品的具體情況，擔(dān)保對象與公司、公司董監(jiān)高、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。同時(shí)，要求科遠(yuǎn)智慧說明針對上述定期存款被劃扣與質(zhì)押，及公司未能及時(shí)、準(zhǔn)確掌握定期存款的狀態(tài)等事項(xiàng)，公司相關(guān)責(zé)任人認(rèn)定的具體情況，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否恪盡職守、履行誠信勤勉義務(wù)。并結(jié)合相關(guān)訴訟進(jìn)展，說明是否已覆蓋公司未能贖回的所有理財(cái)產(chǎn)品，未對被劃扣、質(zhì)押存款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性等。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)-500553887